公司重组债务筹划方案|债务优化《债务重组不成功不收费》
一、公司分立税收筹划包括哪些内容?
根据我国相关法规的规定，分立后的新企业将作为独立的纳税主体进行纳税。公司分立后进行税收筹划的内容主要包括营业税的筹划、增值税的筹划、企业所得税的筹划和印花税的筹划等内容。 企业分立，是指一家企业(以下称为被分立企业)将部分或全部资产分离转让给现存或新设的企业(以下称为分立企业)，被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立。
公司分立之后税收筹划涉及以下内容：
1、营业税
(1)企业分立涉及不动产、土地使用权转让
不征收营业税。 但前提条件是将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、 债务和劳动力一并转让才能免征营业税。
(2)企业分立过程中，只涉及不动产、土地使用权转让，与其关联的债权、债务和劳动力没有一并转让的，要按规定征收营业税。
2、增值税
(1)企业分立涉及的货物转让，不征收增值税。但前提条件是将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、 债务和劳动力一并转让才能免征增值税。
(2)企业分立过程中，只涉及货物转让， 与其关联的债权、债务和劳动力没有一并转让的，要按规定征收增值税。
3、企业所得税
(1)企业重组分立的企业所得税处理分特殊性税务处理和一般性税务处理。
(2)符合特殊性税务处理条件的，被分立企业继续存在，股权支付对应的资产部分暂不确认转让所得或损失的;其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失=(被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础) ×(非股权支付金额÷被转让资产的公允价值)
(3)一般税务处理：被分立企业继续存在，对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失;被分立企业不再继续存在的，按清算进行所得税处理。
(4)企业发生符合规定的特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的，当事各方应在该重组业务完成当年企业所得税年度申报时， 向主管税务机关提交书面备案资料，证明其符合各类特殊性重组规定的条件。 企业未按规定书面备案的， 一律不得按特殊重组业务进行税务处理。
(5)证明重组符合特殊性税务处理条件的资料，包括分立后企业各股东取得股权支付比例情况、以及 12个月内不改变资产原来的实质性经营活动、原主要股东不转让所取得股权的承诺书等。
4、印花税
(1)企业重组分立，分立企业新启用的资金账簿记载的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花。
(2)企业改制前签订但尚未履行完的各类应税合同，改制后需要变更执行主体的，对仅改变执行主体、其余条款未作变动且改制前已贴花的，不再贴花。
(3)企业重组分立，分立企业因改制签订的产权转移书据免予贴花。
近年来随着企业兼并重组的不断加快，关于企业税收的相关法规也不断进行完善。企业分立属于企业重组的一种，为了降低企业涉税风险，在企业分立的过程中，企业税务人员应该把握好相关的税收政策，从而更好地进行进行税收筹划。
二、新形势下企业应该如何进行税务筹划?
税收筹划不等于以各种手段开发票进行抵税，仅仅通过开票实现税务筹划的策略是最笨拙的策略。
合理的税收筹划可以从以下几个方面来组织：
合理利用灵活用工模式可以大幅降低企业的用工成本，最高可达70%，但需要注意用工形式、内容、合同签订方式、记账方式等等，避免稽查的风险。需要注意的事项包括用工模式设计及社保基数的核定、合同设计和风险控制、个税代征通道的合规性和相关的账务处理细节。
对于增值税来说，税负率在4%以上可以考虑做增值税筹划，主要是在进项抵扣上进行处理。缺进项类型企业的增值税合规可以选择公司注册地的税收优惠政策，如按照保税区增值税地方留存50%，返还80%，综合40%计算。个体户个税按照1.5%计算。
企业所得税，可通过研发经费加计扣除的应用进行筹划。研发经费加计扣除可节税的金额=（研发人员的用工成本+研发所用设备的成本/3）*75%*企业所得税率。难点在于研发行为的界定、研发费用的正确归集和研发辅助账的编制。
以上仅为几个方面的税收筹划，便于节省企业的开支，从而增加企业利润。更为专业的税收筹划还是需要专业的公司来进行，从而避免被误导。
总之呢，要做好税收筹划就必须对税法有充分的研究，并长时间保持与税务部门的互动，不懂的就要勤于去问，相信对于这么专业的领域并不是每个人都能了解的了的，需要下功夫。
从实务的角度可分为事前规划与现状优化两种，从而达到三个目标：
首先， 排除现存的可能性风险 ，避免并减少不必要的支出。税收筹划的首要目标就是通过事前的周密分析和规划，排除拟进行的交易或事项在未来可能发生的税收风险，在企业现存基础上找到现有的税收风险，找到其存在的原因，设计出解决方案，从而消除该风险，避免该风险导致企业承担不必要的成本。
其次， 消除税收非效率 ，优化税收管理现状。通过对现状的审阅和优化，发现企业重复纳税、可享有而未享有的税收优惠，在综合考量的基础上，采取措施加以优化和改进。
最后， 重组结构和模式，为适用更优税收政策创造条件 。一是家族成员层面的税负筹划，考虑各种股权架构对股东及家族成员和家族持有期间及退出时点的税收影响；二是经营层面的税负筹划，如家族企业和家族成员个人的流转税、企业所得税、财产税、行为税、个人所得税等，通过筹划降低经营层面的税负，从而提高盈利水平。
1、企业选址
企业扩张时，我们需要合理布局生产资料和生产能力，主要是从生产经营需要的角度来考虑的。在《企业所得税法》中有明确规定“民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准”。
虽然这些地区有些属于落后地区，但是对于企业来说，企业入驻这些地区可以享受相对较低的税率，对于企业节税来说可以起到较为积极的作用。有些地区为了吸引投资，加速城市的发展开放了各种优惠政策，比如用政府财政金对企业进行补贴、奖励等，这些都是对企业有利的税收优惠，可以给企业带来更多的利益，并同当地经济共同发展，达到双赢的局面。
2、创立独立的公司
重新注册一家独立的销售公司，可以用来分担企业的招待费用、广告费以及应缴纳的各项税金。假设一个企业的年销售收入为 M，业务招待费为 N，则当年可抵扣的招待费用为 Mx5‰与 Nx60% 的较小者，只有在 Mx5‰ =Nx60% 时企业才能完全抵扣业务招待费，即 N=0.83%M。但是企业的招待费不可能完全按照这个比率来实现。
3 、用有限的资金做更多的事，说起来很繁琐，但是很简易就可以实现
收入确认的延迟：在时间上做功课，最主要的目的就是利用资金的时间价值，如果企业在交易中处在优势地位，可以在合同中约定最迟收款日期，到期后再开具发票。但是对方企业在这个日期之前就将货款完全付清，企业却没有将开具销项发票，此时，企业就可以占有这部分资金的使用权，可以利用这些资金做更多的事情。
延期支付或分期支付：同理，企业可以在合同中约定付款日期，在到达付款日期之前，企业收到货物并没有付款，此时企业依然有这部分资金的使用权，根据资金的时间价值理论，企业可以用这些资金赚取更多的利润。
4、合理利用法规
根据法规规定：“研发费用计入当期损益未形成无形资产的，按照起当年研发费用实际发生额的 50% 直接抵扣。”“研发费用形成无形资产的按照该无形资产的 150% 在税前摊销。”所以企业可以加大研发
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